Aplicar el tipo de IVA correcto en cada factura no es opcional: un error puede derivar en una inspección de Hacienda, en tener que emitir facturas rectificativas o en pagar sanciones. En España existen varios tipos de IVA y saber a cuál pertenece cada producto o servicio es imprescindible para cualquier autónomo o empresa.
Los tipos de IVA en España en 2026
En España el IVA está regulado por la Ley 37/1992 y se aplica en la península e islas Baleares. Canarias, Ceuta y Melilla tienen sus propios regímenes (IGIC e IPSI). Si necesitas declarar el IVA trimestralmente, consulta nuestra guía del Modelo 303.
| Tipo | Porcentaje | Descripción |
|---|---|---|
| General | 21% | Tipo aplicado por defecto a todos los bienes y servicios no incluidos en los tipos reducidos |
| Reducido | 10% | Bienes y servicios de consumo habitual o de primera necesidad relativa |
| Superreducido | 4% | Bienes de primera necesidad esenciales |
| Exento | 0% | Operaciones exentas sin derecho a deducción (sanitarias, educativas, financieras...) |
| Tipo 0% | 0% | Exenciones con derecho a deducción (exportaciones, entregas intracomunitarias) |
Si necesitas calcular rápidamente el IVA de un importe, prueba nuestra calculadora de IVA online.
Si eres comerciante minorista, es posible que te aplique el recargo de equivalencia, un régimen especial de IVA que debes conocer.
IVA General: 21%
Se aplica a todos los bienes y servicios que no están en los tipos reducidos. Ejemplos:
- Servicios profesionales (consultoría, marketing, diseño, legal, tecnología...).
- Ropa y calzado (excepto ropa infantil de menos de 12 años).
- Electrónica y electrodomésticos.
- Muebles y decoración.
- Bebidas alcohólicas.
- Productos de perfumería y cosmética.
- Servicios de hostelería y restauración (desde octubre de 2024, subió de nuevo al 10%).
- Entradas a espectáculos culturales generales.
- Servicios de telecomunicaciones.
- Reparaciones de vehículos.
IVA Reducido: 10%
Se aplica a bienes de primera necesidad relativa y servicios de uso habitual. Ejemplos:
- Alimentos en general: frutas, verduras, carnes, pescados, lácteos, pan, cereales, aceites, etc. (los de IVA 0% son los de primera necesidad básica).
- Hostelería y restauración: comida en bar, cafetería, restaurante.
- Transporte de viajeros (tren, autobús, taxi, avión en vuelos nacionales).
- Entradas a eventos culturales como conciertos, cine, museos (algunos).
- Actividades deportivas: gimnasios, piscinas, campos de golf.
- Servicios de limpieza de calles y hogares.
- Productos farmacéuticos no incluidos al 4%.
- Construcción y rehabilitación de vivienda (bajo ciertos requisitos).
- Flores y plantas ornamentales.
- Animales de compañía (comida para mascotas).
IVA Superreducido: 4%
Se aplica a bienes de primera necesidad esencial:
- Pan común, harinas panificables.
- Leche (cualquier variedad: entera, desnatada, de vaca, de oveja, soja, avena...).
- Quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres y cereales naturales.
- Medicamentos de uso humano.
- Libros, revistas y periódicos (tanto en papel como en formato digital desde 2021).
- Prótesis e implantes para personas con discapacidad.
- Vehículos eléctricos para personas con movilidad reducida.
- Vivienda de protección oficial (VPO) de régimen especial o de promoción pública.
- Servicios de teleasistencia y ayuda a domicilio para personas dependientes.
Operaciones exentas de IVA
Algunas operaciones están exentas de IVA, lo que significa que no se aplica IVA en la factura (y tampoco tienes derecho a deducir el IVA soportado en esa actividad exenta):
- Sanidad: servicios médicos y sanitarios por profesionales de la salud.
- Educación: enseñanza reglada por centros privados autorizados.
- Servicios financieros y de seguros: préstamos, créditos, seguros, operaciones bancarias.
- Arrendamiento de vivienda con fines residenciales (no de locales comerciales).
- Operaciones inmobiliarias de segunda transmisión (tributan por ITP, no IVA).
- Loterías y apuestas del Estado.
- Operaciones de correos públicos.
Canarias, Ceuta y Melilla
| Territorio | Impuesto | Tipo general |
|---|---|---|
| Canarias | IGIC | 7% |
| Ceuta y Melilla | IPSI | 0,5% - 10% según operación |
Si vendes a clientes en Canarias, Ceuta o Melilla, debes tener en cuenta que estas operaciones se tratan como exportaciones a efectos del IVA peninsular. Si también operas con la Unión Europea, consulta los tipos de IVA en cada país europeo.
Dudas frecuentes sobre tipos de IVA
¿Qué tipo de IVA aplica a los servicios de fotografía? La fotografía profesional como servicio aplica generalmente IVA al 21%. Sin embargo, fotografías artísticas o derechos de imagen pueden tener particularidades.
¿Los cursos online pagan IVA? Depende. Si la formación es reglada y está homologada, puede estar exenta. Los cursos de formación no reglada (como cursos de cocina, programación, marketing) llevan IVA al 21%.
¿El IVA de un piso de alquiler? El alquiler de vivienda habitual a particulares está exento de IVA. El alquiler de locales comerciales u oficinas sí lleva IVA al 21%.
Asegúrate de aplicar el IVA correcto con Fube
Con Fube, puedes configurar el tipo de IVA por defecto para cada producto o servicio en tu catálogo. Así, cuando creas una factura, el sistema aplica automáticamente el porcentaje correcto sin riesgo de equivocaciones.
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Nota legal: El contenido de este artículo tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento fiscal, contable ni legal. Los tipos de IVA pueden sufrir modificaciones legislativas. Recomendamos consultar con un profesional especializado antes de tomar decisiones.
