Nadie se hace autónomo pensando en infracciones tributarias. Sin embargo, la complejidad fiscal española hace que errores aparentemente pequeños acaben costando cientos o miles de euros en sanciones.
La buena noticia: la mayoría son evitables. Aquí van las cinco más habituales y cómo protegerte.
1. Presentar modelos trimestrales fuera de plazo
El modelo 303 (IVA) y el 130 (IRPF) deben presentarse en los 20 primeros días del mes siguiente al trimestre (julio, octubre, enero y abril). Pasarse un solo día tiene consecuencias:
- Sin requerimiento previo: recargo del 5% al 20% sobre la cuota
- Con requerimiento previo: sanción del 50% al 150%
- Si el resultado es negativo o cero y presentas tarde: multa fija de 200 €
Cómo evitarlo: Pon alarmas en el calendario fiscal con al menos una semana de antelación. También puedes usar nuestro calendario fiscal interactivo 2026 con recordatorios automáticos. Mejor aún, usa un software que te avise automáticamente.
2. Facturas incompletas o con datos erróneos
Una factura sin NIF del destinatario, sin base imponible separada del IVA o con la fecha incorrecta no es válida fiscalmente. Si Hacienda la detecta:
- Puede rechazar la deducción del gasto para el receptor
- Puede sancionar al emisor por no cumplir las obligaciones de facturación
- Importe: desde 150 € por factura en casos graves
Cómo evitarlo: Usa una plantilla o software que incluya todos los campos obligatorios automáticamente: número, fecha, datos completos emisor/receptor, descripción, base imponible, tipo y cuota de IVA, retención de IRPF si aplica.
3. Deducir gastos sin justificación suficiente
Deducir gastos "a ojo" sin ticket, factura o contrato es una de las causas más frecuentes de regularizaciones. Hacienda comprueba especialmente:
- Gastos de vehículo sin acreditar afectación exclusiva a la actividad
- Comidas de empresa sin identificar a los comensales ni el motivo de negocio
- Material de oficina o suministros desproporcionados respecto a los ingresos
Sanción: El 50% de la cuota dejada de ingresar como mínimo, más intereses de demora.
Cómo evitarlo: Guarda siempre la factura (no el ticket), anota el motivo del gasto y, en el caso de vehículos, consulta con un asesor si puedes deducir el 50% o el 100%.
4. Errores en el modelo 347 (operaciones con terceros)
El modelo 347 declara las operaciones superiores a 3.005,06 € con un mismo cliente o proveedor durante el año. Si no lo presentas, lo presentas tarde o los importes no coinciden con los de tu cliente/proveedor:
- Multa por no presentar: 300 € mínimo, escalada según número de registros
- Descuadres con terceros: pueden desencadenar actuaciones de comprobación
Cómo evitarlo: Lleva un registro actualizado de todas tus operaciones significativas. Muchos programas de facturación generan el 347 automáticamente.
5. No emitir factura o emitirla solo en efectivo sin dejar rastro
Trabajar "en negro" o no emitir facturas a clientes particulares sigue siendo una de las prácticas más perseguidas, especialmente tras la Ley Antifraude. Las inspecciones por módulos o estimación objetiva detectan ingresos no declarados cruzando datos bancarios, de proveedores y de clientes.
Sanción: Desde el 50% hasta el 150% de la cuota defraudada. En casos graves, puede derivar en delito fiscal.
Cómo evitarlo: Emite siempre factura, aunque sea simplificada, y recuerda que a partir de ciertos volúmenes la factura electrónica será obligatoria.
Tabla resumen de sanciones
| Infracción | Tipo | Importe |
|---|---|---|
| Modelo trimestral fuera de plazo | Leve | 5-20% de la cuota |
| Factura con datos incorrectos | Leve-grave | 150-6.000 € |
| Gastos deducidos sin justificar | Grave | 50-100% cuota dejada de ingresar |
| No presentar modelo 347 | Leve | 300 € mínimo |
| Ingresos no declarados | Muy grave | 100-150% de la cuota |
La prevención es siempre más barata que la sanción
Invertir en un buen software de facturación que automatice cálculos, avise de plazos y genere facturas correctas desde el primer momento es, sin duda, la mejor inversión fiscal que puedes hacer.
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