Si tienes clientes en otros países de la Unión Europea o estás pensando en expandirte más allá de las fronteras españolas, necesitas conocer cómo funciona el IVA intracomunitario. Las reglas son diferentes a las que aplicas en el mercado nacional y hay trámites específicos que debes hacer para operar con garantías. Nuestra calculadora de IVA intracomunitario te ayuda a saber qué impuesto aplica en cada operación.
¿Qué es el IVA intracomunitario?
Las operaciones intracomunitarias son las compras y ventas de bienes o servicios entre empresarios o profesionales de distintos países miembros de la Unión Europea.
El principal principio del IVA intracomunitario es la tributación en destino: el impuesto se paga en el país donde se consume el bien o servicio, no donde se origina. Esto evita la doble imposición y simplifica el comercio dentro del mercado único europeo.
El VIES y el NIF-IVA (número de operador intracomunitario)
Para poder operar con el régimen de IVA intracomunitario, necesitas estar registrado en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) y obtener un NIF-IVA también llamado número de operador intracomunitario.
En España, el NIF-IVA tiene el formato ES + tu NIF (por ejemplo, ES12345678A para un autónomo).
¿Cómo solicitar el NIF-IVA?
Se solicita marcando la casilla correspondiente en el Modelo 036 (no está disponible en el 037 simplificado). Puedes hacerlo al darte de alta o en cualquier momento posterior.
Antes de operar, es obligatorio verificar que el NIF-IVA de tu cliente europeo es válido en la herramienta VIES (VAT Information Exchange System) de la Comisión Europea: ec.europa.eu/taxation_customs/vies
Si el NIF-IVA del cliente no es válido en el VIES, deberás aplicar IVA español normal. Guarda siempre la captura o el justificante de la consulta.
Cómo funciona el IVA en operaciones intracomunitarias
Ventas a empresas de la UE (B2B)
Cuando vendes a un empresario de otro país de la UE con NIF-IVA válido:
- La operación está exenta de IVA español (artículo 25 de la Ley del IVA).
- El cliente aplica el IVA de su país (autorepercusión o inversión del sujeto pasivo).
- Debes emitir una factura sin IVA indicando "Entrega intracomunitaria exenta de IVA" o "art. 25 de la Ley 37/1992".
Ventas a particulares de la UE (B2C)
Si vendes a particulares (no empresas) de otros países de la UE, la situación cambia:
- Debes aplicar el IVA del país del cliente si superas ciertos umbrales de ventas anuales.
- Si no superas los umbrales, puedes aplicar IVA español.
- Desde 2021, puedes usar el sistema OSS (One-Stop Shop) para declarar el IVA de varios países de la UE a través de un único formulario (Modelo 369 en España).
Compras a empresas de la UE
Cuando compras a un proveedor de otro país de la UE con NIF-IVA:
- El proveedor te factura sin IVA (entrega intracomunitaria exenta en su país).
- En España debes autorepercutirte el IVA: lo declaras en tu Modelo 303 tanto como IVA repercutido como IVA soportado (son operaciones en que se compensa).
Obligaciones de información: el Modelo 349
Si realizas operaciones intracomunitarias, además del Modelo 303 (IVA trimestral), debes presentar el Modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias).
El Modelo 349 es de periodicidad mensual o trimestral según el volumen de operaciones y debe presentarse en el mismo plazo que el IVA correspondiente.
Cómo facturar correctamente a un cliente europeo
Una factura a un cliente europeo (B2B intracomunitario) debe incluir:
- Tu NIF-IVA (ES + tu NIF).
- El NIF-IVA del cliente europeo.
- La mención expresa de que la operación está exenta de IVA por ser entrega intracomunitaria (artículo 25 LIVA o la directiva europea correspondiente).
- Todos los demás datos obligatorios de cualquier factura.
Gestiona tu facturación internacional con Fube
Fube está preparado para la facturación intracomunitaria:
- Puedes crear facturas sin IVA para clientes de la UE con el motivo de exención correcto.
- Registra el NIF-IVA de tus clientes europeos en su ficha.
- Lleva el control de qué operaciones deben declararse en el Modelo 349.
Factura a clientes europeos con Fube sin complicaciones →
Nota legal: El contenido de este artículo tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento fiscal, contable ni legal. Recomendamos consultar con un profesional especializado antes de tomar decisiones basadas en esta información.
