Cuando adquieres bienes duraderos para tu actividad (ordenadores, vehículos, maquinaria, mobiliario), su coste no se deduce de golpe sino que se reparte a lo largo de su vida útil. Este proceso se llama amortización.
Fube incluye un módulo de gestión de amortizaciones que te ayuda a controlar y calcular la depreciación de tus activos fijos.
¿Qué es la amortización?
La amortización es la distribución del coste de un bien de inversión a lo largo de los años que se espera utilizarlo. Representa el desgaste o pérdida de valor del activo.
Ejemplo práctico
Compras un ordenador por 1.200 € con una vida útil de 4 años:
| Año | Amortización anual | Valor residual |
|---|---|---|
| 1 | 300 € | 900 € |
| 2 | 300 € | 600 € |
| 3 | 300 € | 300 € |
| 4 | 300 € | 0 € |
Cada año puedes deducir 300 € como gasto, no los 1.200 € de golpe.
Acceder a amortizaciones
- Ve a Informes > Amortizaciones desde el menú lateral
- Verás el listado de todos tus activos amortizables
💡 Esta es una función nueva en Fube, indicada con la etiqueta "Nuevo" en el menú.
Bienes amortizables
¿Qué bienes se amortizan?
Se amortizan los bienes de inversión, es decir, aquellos que:
- Se utilizan de forma duradera en la actividad
- Tienen una vida útil superior a 1 año
- Su valor supera los 300 € (aproximadamente)
Categorías de activos y coeficientes de amortización
La normativa fiscal española establece coeficientes máximos de amortización:
| Categoría | Coeficiente máximo | Período máximo |
|---|---|---|
| Edificios y construcciones | 2% | 68 años |
| Instalaciones | 10% | 20 años |
| Mobiliario | 10% | 20 años |
| Maquinaria | 12% | 18 años |
| Elementos de transporte | 16% | 14 años |
| Equipos informáticos | 25% | 8 años |
| Aplicaciones informáticas (software) | 33% | 6 años |
| Útiles y herramientas | 25% | 8 años |
⚠️ Puedes aplicar un coeficiente menor al máximo, pero no uno mayor sin justificación especial.
Añadir un activo amortizable
Desde el módulo de amortizaciones
- Ve a Informes > Amortizaciones
- Haz clic en "Nuevo activo"
- Completa los datos del bien
Desde un gasto
Al registrar un gasto, puedes marcarlo como amortizable:
- Crea el gasto normalmente
- Activa la opción "Gestionar amortización de activos fijos"
- Completa los datos de amortización
Datos del activo
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Nombre/Descripción | Identificación del bien (ej: "MacBook Pro 2024") |
| Categoría | Tipo de activo según tabla fiscal |
| Fecha de adquisición | Cuándo se compró |
| Valor de adquisición | Precio de compra (sin IVA deducible) |
| Valor residual | Valor estimado al final de vida útil (habitualmente 0) |
| Vida útil | Años de amortización |
| Método de amortización | Lineal, degresivo, etc. |
Métodos de amortización
Amortización lineal (constante)
El más habitual. Se reparte el coste en partes iguales:
Ejemplo: Vehículo de 20.000 € a 6 años:
- Amortización anual: 20.000 € / 6 = 3.333 €
Amortización degresiva
Mayor amortización al principio, menor al final. Útil para bienes que pierden valor rápidamente.
Amortización por unidades de producción
Según el uso real del bien. Por ejemplo, vehículos por kilómetros recorridos.
Amortización por meses
Si compras un bien a mitad de año, la amortización del primer ejercicio es proporcional:
Ejemplo: Ordenador comprado el 1 de julio por 1.200 € (4 años):
- Amortización 1er año: 300 € × 6/12 = 150 €
- Amortización años 2-4: 300 € completos
- Amortización 5º año: 300 € × 6/12 = 150 €
Impacto fiscal
La amortización afecta a tus impuestos:
| Impuesto | Efecto |
|---|---|
| IRPF | Se deduce como gasto en el Modelo 130 y Renta |
| IVA | El IVA se deduce íntegramente en el trimestre de compra |
| Impuesto de Sociedades | Se deduce como gasto del ejercicio |
Casos especiales
Bienes usados
Si compras un bien de segunda mano:
- La vida útil puede ser menor
- Debes justificar el valor de adquisición
- Conserva documentación del estado del bien
Mejoras en activos
Las mejoras que prolongan la vida útil o aumentan el valor del activo:
- Se amortizan independientemente o
- Se añaden al valor del activo original
Bienes de bajo valor
Bienes de menos de 300 € (aproximadamente):
- Pueden deducirse íntegramente en el ejercicio de compra
- No es obligatorio amortizarlos
Vehículos
Limitaciones especiales:
- Deducción máxima del 50% del IVA (salvo excepciones)
- Amortización proporcional al uso empresarial
- Conserva registro de uso profesional vs personal
Venta o baja de activos
Cuando vendes o das de baja un activo amortizado:
- Calcula el valor neto contable: Valor original - Amortización acumulada
- Compara con el precio de venta:
- Si vendes por más: hay ganancia patrimonial
- Si vendes por menos: hay pérdida patrimonial
- Registra la operación en Fube
Informes de amortización
Fube genera informes que incluyen:
- Listado de activos y su estado de amortización
- Amortización acumulada por ejercicio
- Cuotas pendientes de amortizar
- Desglose para la declaración de impuestos
Preguntas frecuentes
¿Puedo amortizar un móvil o tablet?
Sí, se consideran equipos informáticos con coeficiente del 25% (4 años máximo).
¿Qué pasa si dejo de usar un bien antes de amortizarlo completamente?
Puedes darlo de baja, pero no podrás deducir la amortización restante de golpe (salvo en caso de pérdida o destrucción justificada).
¿Se amortiza el IVA?
No. El IVA soportado se deduce íntegramente en el trimestre de la compra (modelo 303). Lo que se amortiza es el valor sin IVA.
¿Puedo acelerar la amortización?
Existen incentivos para determinadas empresas (libertad de amortización para pymes, incentivos regionales), pero requieren cumplir requisitos específicos.
¿Y si compro a crédito o leasing?
- Compra a crédito: Se amortiza normalmente desde la adquisición
- Leasing: Tiene tratamiento específico, consulta con tu asesor