El Modelo 303 es la declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que deben presentar empresas y autónomos. Fube te ayuda a preparar este modelo con los datos de tus facturas emitidas y gastos registrados.
¿Quién debe presentar el Modelo 303?
Están obligados a presentar el Modelo 303:
- Autónomos y profesionales que realizan actividades sujetas a IVA
- Sociedades y otras personas jurídicas
- Comunidades de bienes y sociedades civiles con actividad empresarial
- Arrendadores de inmuebles
⚠️ Excepción: Si tu actividad está exenta de IVA (por ejemplo, servicios médicos o educativos), no tienes que presentar este modelo salvo que realices alguna operación sujeta.
Plazos de presentación
| Trimestre | Período | Plazo de presentación |
|---|---|---|
| 1T | Enero - Marzo | 1 al 20 de abril |
| 2T | Abril - Junio | 1 al 20 de julio |
| 3T | Julio - Septiembre | 1 al 20 de octubre |
| 4T | Octubre - Diciembre | 1 al 30 de enero (año siguiente) |
💡 Consejo: Si el día límite cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se amplía hasta el siguiente día hábil.
Acceder al Modelo 303 en Fube
- Ve a Informes > IVA > Modelo 303 desde el menú lateral
- Verás una lista con todos los modelos 303 creados
- Cada registro muestra: Estado, Ejercicio, Período, IVA devengado, IVA deducible y Resultado
Crear un nuevo Modelo 303
- Haz clic en el botón "Nuevo modelo 303" (atajo de teclado:
N) - Selecciona el ejercicio fiscal (año)
- Selecciona el período (trimestre)
- Fube calculará automáticamente los importes a partir de tus facturas y gastos
Conceptos del Modelo 303
IVA devengado (repercutido)
Es el IVA que has cobrado a tus clientes en las facturas emitidas:
| Casilla | Concepto | Cálculo |
|---|---|---|
| 01-09 | Régimen general | Base imponible × tipo de IVA |
| 10-12 | Adquisiciones intracomunitarias | Base × tipo de IVA |
| 13-14 | Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo | Base × tipo de IVA |
IVA soportado (deducible)
Es el IVA que has pagado en tus compras y gastos:
| Casilla | Concepto | Cálculo |
|---|---|---|
| 28-31 | Operaciones interiores | IVA de facturas de gasto |
| 32-35 | Adquisiciones intracomunitarias | IVA de compras a UE |
| 36-39 | Importaciones | IVA de compras fuera UE |
Resultado de la declaración
| Casilla | Concepto | Fórmula |
|---|---|---|
| 46 | Total cuota devengada | Suma IVA repercutido |
| 64 | Total a deducir | Suma IVA soportado |
| 65 | Diferencia | Casilla 46 - Casilla 64 |
| 69 | Resultado | A ingresar o a compensar |
Estados del Modelo 303 en Fube
| Estado | Significado |
|---|---|
| Pendiente | Modelo creado, pendiente de presentar |
| Presentado | Declaración ya presentada en la AEAT |
| Negativo | Resultado a compensar en períodos siguientes |
| Ingresado | Resultado a ingresar ya pagado |
Cómo funciona el cálculo en Fube
Fube calcula automáticamente:
- IVA repercutido: Suma el IVA de todas las facturas emitidas en el período
- IVA soportado: Suma el IVA de todos los gastos con IVA deducible registrados
- Resultado: Calcula la diferencia entre repercutido y soportado
📊 Los datos se extraen de:
- Facturas ordinarias emitidas en el trimestre
- Facturas simplificadas emitidas
- Gastos registrados con IVA deducible
Revisar y ajustar datos
Antes de presentar, revisa:
- Que todas las facturas estén emitidas: Las facturas en borrador no se incluyen
- Que todos los gastos tengan IVA correcto: Revisa que el tipo de IVA de cada gasto sea el correcto
- Operaciones especiales: Inversión del sujeto pasivo, intracomunitarias, exportaciones
Operaciones que no llevan IVA
Recuerda que no generan IVA repercutido:
- Exportaciones (ventas fuera de la UE)
- Entregas intracomunitarias (ventas a empresas de la UE con VAT válido)
- Operaciones exentas (sanidad, educación, seguros...)
Descargar el Modelo 303
Una vez creado el modelo:
- Haz clic en el modelo para ver el detalle
- Revisa los importes de cada casilla
- Descarga el borrador en PDF para tu asesor o para presentarlo tú mismo
⚠️ Importante: Fube genera un informe con los datos de tus facturas y gastos para facilitar la cumplimentación del modelo oficial. La presentación debe realizarse en la Sede Electrónica de la AEAT.
Presentar el Modelo 303
Fube te proporciona los datos necesarios. Para presentar:
- Accede a la Sede Electrónica de la AEAT
- Identifícate con certificado digital, Cl@ve PIN o DNI electrónico
- Busca "Modelo 303" en el buscador
- Cumplimenta con los datos de Fube
- Firma y presenta
Prorrateo de IVA
Si realizas actividades con y sin derecho a deducción, debes aplicar prorrateo:
- Prorrateo general: Proporción entre operaciones con derecho a deducción y total
- Prorrateo especial: Por sectores diferenciados de actividad
💡 Si necesitas aplicar prorrateo, contacta con tu asesor para configurarlo correctamente.
Rectificación del Modelo 303
Si detectas errores después de presentar:
- Errores a tu favor: Presenta declaración complementaria
- Errores que perjudican a Hacienda: Presenta solicitud de rectificación
Preguntas frecuentes
¿Puedo compensar un trimestre negativo con el siguiente?
Sí. Si el resultado es negativo (IVA soportado > IVA repercutido), puedes compensarlo en trimestres siguientes o solicitar la devolución en el 4T.
¿Qué gastos no son deducibles?
No puedes deducir el IVA de:
- Comidas y representación (con excepciones)
- Vehículos de uso particular
- Bienes destinados a atenciones a clientes
- Operaciones no relacionadas con tu actividad
¿Qué pasa si presento fuera de plazo?
Habrá recargos:
- Hasta 3 meses: 5% de recargo
- 3 a 6 meses: 10% de recargo
- 6 a 12 meses: 15% de recargo
- Más de 12 meses: 20% de recargo + intereses
¿Necesito el Modelo 390 si presento el 303?
El Modelo 390 es el resumen anual de IVA. A partir de 2024, si usas SII o Verifactu, estás exento de presentarlo (se cumplimenta con los datos de los 303 trimestrales).
¿Cómo declaro las operaciones con autónomos?
El IVA de facturas recibidas de autónomos se deduce normalmente en el 303. Las retenciones de IRPF que les practicas se declaran en el Modelo 111.