Genera tablas de amortización completas para tus activos fijos. Selecciona entre método lineal, degresivo o suma de dígitos y consulta los coeficientes de amortización fiscal vigentes en España.
| Año | Cuota anual | Amort. acumulada | Valor neto |
|---|---|---|---|
| 1 | 2000,00 € | 2000,00 € | 8000,00 € |
| 2 | 2000,00 € | 4000,00 € | 6000,00 € |
| 3 | 2000,00 € | 6000,00 € | 4000,00 € |
| 4 | 2000,00 € | 8000,00 € | 2000,00 € |
| 5 | 2000,00 € | 10.000,00 € | 0,00 € |
¿Qué es la amortización?
La amortización (o depreciación) es el proceso contable por el cual se distribuye el coste de un activo fijo a lo largo de su vida útil. Permite reflejar el desgaste o pérdida de valor del activo en la contabilidad y, a efectos fiscales, reducir la base imponible del impuesto correspondiente.
¿Por qué es importante amortizar?
- Refleja la realidad económica: Los activos pierden valor con el tiempo y el uso.
- Beneficio fiscal: Las cuotas de amortización son un gasto deducible en el IRPF o Impuesto de Sociedades.
- Planificación financiera: Permite prever cuándo será necesario reemplazar activos.
- Valoración del patrimonio: Muestra el valor real de los activos del negocio.
Métodos de amortización
1. Método lineal (cuotas constantes)
Es el más utilizado y sencillo. Distribuye el coste del activo en partes iguales a lo largo de la vida útil.
Fórmula: Cuota anual = (Valor adquisición − Valor residual) / Vida útil
Ejemplo: Un equipo informático de 3.000 € con vida útil de 4 años:
- Cuota anual = 3.000 / 4 = 750 €/año
2. Método degresivo (cuotas decrecientes)
Aplica un porcentaje fijo sobre el valor neto contable, generando cuotas mayores al inicio y menores al final.
Fórmula: Cuota anual = Valor neto contable × (2 / Vida útil)
Es especialmente útil cuando el activo genera más rendimiento en sus primeros años.
3. Suma de dígitos de los años
Asigna mayor depreciación a los primeros años usando como ponderación la suma de los dígitos de los años de vida útil.
Fórmula: Fracción año N = (Años restantes) / Suma de dígitos
Para un activo con 5 años de vida útil: Suma = 1+2+3+4+5 = 15
- Año 1: 5/15 = 33,3%
- Año 2: 4/15 = 26,7%
- Año 3: 3/15 = 20,0%
- Año 4: 2/15 = 13,3%
- Año 5: 1/15 = 6,7%
Coeficientes de amortización fiscal en España
La Agencia Tributaria establece coeficientes máximos y periodos máximos de amortización para cada tipo de activo:
| Tipo de activo | Coef. máximo | Periodo máximo |
|---|---|---|
| Edificios y construcciones | 3% | 68 años |
| Instalaciones | 10% | 20 años |
| Maquinaria | 12% | 18 años |
| Mobiliario | 10% | 20 años |
| Equipos informáticos | 25% | 8 años |
| Vehículos de turismo | 16% | 8 años (máx. según uso) |
| Útiles y herramientas | 30% | 8 años |
| Moldes, matrices y modelos | 33% | 6 años |
| Elementos de transporte | 16% | 14 años |
| Aplicaciones informáticas | 33% | 6 años |
Nota: Estos coeficientes son los establecidos en las tablas oficiales del Impuesto de Sociedades y el IRPF (estimación directa). Consulta siempre la normativa vigente.
Amortización acelerada para pymes
Las empresas de reducida dimensión (ERD) con cifra de negocio inferior a 10 millones de euros pueden aplicar amortización acelerada, multiplicando los coeficientes lineales por 2. Esto permite deducir más gastos en los primeros años de uso del activo.
Amortización libre
En determinados supuestos, la normativa permite la amortización libre:
- Activos de I+D+i
- Activos adquiridos por empresas de reducida dimensión con creación de empleo
- Activos de escaso valor (hasta ciertos límites)
Controla la amortización de tus activos
Con Fube, registra tus activos fijos y calcula automáticamente las cuotas de amortización deducibles cada trimestre.
Preguntas frecuentes
El método lineal es el más sencillo y utilizado. Es adecuado para la mayoría de activos. Si quieres maximizar la deducción fiscal en los primeros años, considera el método degresivo o la amortización acelerada para pymes.
Sí. El Plan General Contable (PGC) obliga a dotar las amortizaciones de los activos fijos. Fiscalmente, Hacienda establece mínimos y máximos que debes respetar para la deducción.
Es el valor estimado que tendrá el activo al final de su vida útil. Por ejemplo, un vehículo que tras 8 años aún puede venderse por 2.000 € tiene un valor residual de 2.000 €. Si no hay valor residual, se usa 0.
Sí. Los autónomos en estimación directa (normal o simplificada) pueden deducir las cuotas de amortización de sus activos afectos a la actividad profesional, respetando los coeficientes de las tablas oficiales.
La amortización comienza desde el momento en que el activo está en condiciones de funcionamiento, no necesariamente desde la fecha de compra. Si se adquiere a mitad de año, se amortiza proporcionalmente.
Sí, es 100% gratuita y no requiere registro. Puedes usarla para calcular la amortización de cualquier activo.