Introduce las bases imponibles de tus ventas (IVA repercutido) y tus compras (IVA soportado) separadas por tipo de IVA, y calcula al instante si el resultado de tu Modelo 303 es a ingresar o a compensar.
A ingresar — Debes pagar esta cantidad a Hacienda
¿Qué es el Modelo 303?
El Modelo 303 es la declaración trimestral del IVA que deben presentar todos los autónomos y empresas dados de alta en actividades sujetas a IVA. En este formulario se declara:
- El IVA repercutido: el IVA que has cobrado a tus clientes en tus facturas.
- El IVA soportado: el IVA que has pagado en las facturas de tus proveedores.
- El resultado: la diferencia entre ambos.
¿Cómo se calcula?
Resultado = IVA repercutido − IVA soportado
- Si el resultado es positivo: debes ingresarlo a Hacienda (a ingresar).
- Si el resultado es negativo: puedes compensarlo en trimestres siguientes (a compensar) o solicitar la devolución en el 4T.
Plazos de presentación del Modelo 303
| Trimestre | Periodo | Plazo de presentación |
|---|---|---|
| 1T | Enero-Marzo | 1 al 20 de abril |
| 2T | Abril-Junio | 1 al 20 de julio |
| 3T | Julio-Sept | 1 al 20 de octubre |
| 4T | Oct-Dic | 1 al 30 de enero (año sig.) |
La presentación se realiza de forma telemática a través de la sede electrónica de la AEAT. En el 4T puedes solicitar la devolución del saldo a tu favor.
Ejemplo práctico del Modelo 303
Caso: Diseñador freelance (1er trimestre)
Facturas emitidas (ventas):
| Concepto | Base | IVA 21% |
|---|---|---|
| Diseño web cliente A | 2.000 € | 420 € |
| Branding cliente B | 1.500 € | 315 € |
| Mantenimiento cliente C | 500 € | 105 € |
| Total | 4.000 € | 840 € |
Facturas recibidas (compras):
| Concepto | Base | IVA 21% |
|---|---|---|
| Licencia Adobe | 150 € | 31,50 € |
| Hosting y dominio | 80 € | 16,80 € |
| Material de oficina | 120 € | 25,20 € |
| Total | 350 € | 73,50 € |
Resultado del Modelo 303:
- IVA repercutido: 840,00 €
- IVA soportado: −73,50 €
- Resultado a ingresar: 766,50 €
Este diseñador debe pagar 766,50 € a Hacienda antes del 20 de abril.
Casillas importantes del Modelo 303
Las casillas más relevantes que debes conocer:
Casillas 01-09: IVA devengado (repercutido)
- Casilla 01: Base imponible al 21%
- Casilla 02: Cuota IVA al 21%
- Casilla 04: Base imponible al 10%
- Casilla 05: Cuota IVA al 10%
- Casilla 07: Base imponible al 4%
- Casilla 08: Cuota IVA al 4%
Casillas 28-30: IVA deducible (soportado)
- Casilla 28: Base imponible de operaciones interiores
- Casilla 29: Cuota IVA deducible
Resultado
- Casilla 46: Resultado (repercutido − soportado)
- Casilla 64: Compensación de periodos anteriores
- Casilla 69: Resultado final
Errores comunes al rellenar el Modelo 303
1. Incluir gastos sin factura válida
Solo puedes deducir el IVA de facturas completas (no tickets simples ni albaranes). Las facturas deben contener todos los datos fiscales obligatorios.
2. Deducir IVA de gastos no afectos
Los gastos deben estar vinculados directamente a tu actividad económica. No puedes deducir el IVA de compras personales.
3. Olvidar el IVA de las importaciones
Si compras a proveedores fuera de la UE, debes declarar el IVA de importación como IVA soportado y repercutido simultáneamente (inversión del sujeto pasivo).
4. Confundir fecha de devengo
El IVA se declara en el trimestre en que se emite la factura, no cuando se cobra. Esto es clave para facturas emitidas a final de trimestre.
5. No compensar saldos anteriores
Si en un trimestre anterior tuviste resultado negativo, puedes compensarlo en los siguientes. No olvides incluirlo en la casilla 64.
IVA repercutido vs IVA soportado
| Concepto | IVA repercutido | IVA soportado |
|---|---|---|
| Quién lo paga | Tu cliente | Tú a tu proveedor |
| Dónde aparece | Tus facturas de venta | Facturas de tus proveedores |
| Efecto 303 | Suma al resultado | Resta del resultado |
| Ejemplo | Cobras 121 € (100 + 21% IVA) | Pagas 60,50 € (50 + 21% IVA) |
Automatiza tu Modelo 303 con Fube
Fube registra automáticamente el IVA de cada factura emitida y recibida. Al final del trimestre, tienes los totales listos.
Preguntas frecuentes
Puedes compensarlo en los trimestres siguientes del mismo año. En el 4T, puedes solicitar la devolución del saldo a tu favor. También puedes dejarlo para compensar en el siguiente ejercicio (hasta 4 años).
Sí. Si estás dado de alta en una actividad sujeta a IVA, debes presentar el 303 aunque no hayas emitido ni recibido facturas en ese trimestre. Se presenta con resultado cero.
Hacienda aplica un recargo por presentación extemporánea: 1% + 1% adicional por cada mes de retraso. Pasados 12 meses, el recargo es del 15% más intereses de demora. Si lo presentas voluntariamente (antes de que Hacienda te requiera), los recargos son menores.
Solo puedes deducir el 50% del IVA del combustible si el vehículo es de uso mixto (personal y profesional). Si es un vehículo exclusivamente afecto a la actividad (transporte, mercancías, taxis, etc.), puedes deducir el 100%.
No, son complementarios. El 303 es trimestral y el 390 es el resumen anual del IVA. Desde 2024, si cumplimentas correctamente todas las casillas del 303 del 4T (especialmente las anuales), puedes estar exonerado de presentar el 390.