Calcula el IPSI de cualquier importe al instante. Selecciona el tipo aplicable y obtén el desglose: base imponible, cuota de IPSI y total. También puedes extraer el IPSI de un precio que ya lo incluye.
¿Qué es el IPSI?
El Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI) es el impuesto indirecto que se aplica en las Ciudades Autónomas de Ceuta y Melilla. Es el equivalente al IVA (Península y Baleares) y al IGIC (Canarias) en estos territorios.
El IPSI grava:
- La producción de bienes en Ceuta y Melilla.
- La prestación de servicios en estos territorios.
- Las importaciones de bienes.
¿Por qué Ceuta y Melilla no aplican IVA?
Ceuta y Melilla están fuera del territorio de aplicación del IVA (tanto español como comunitario), al igual que Canarias. Cuentan con un régimen fiscal propio que incluye el IPSI como impuesto indirecto.
Tipos de IPSI vigentes
| Tipo | Aplicación principal |
|---|---|
| 0,5% | Agua, pan, leche, medicamentos, libros |
| 1% | Alimentación básica, transporte urbano |
| 2% | Alimentación general, productos de primera necesidad |
| 4% | Tipo general para la mayoría de productos y servicios |
| 8% | Vehículos, electrónica de consumo, artículos de lujo |
| 10% | Tabaco, alcohol, joyería, embarcaciones de recreo |
Tipo del 0,5%
Aplicable a productos de primera necesidad absoluta:
- Agua potable
- Pan común y cereales básicos
- Leche y derivados lácteos básicos
- Medicamentos de uso humano
- Libros, periódicos y material educativo
Tipo del 1%
Para productos y servicios esenciales:
- Alimentación básica (ampliada)
- Transporte urbano de viajeros
- Servicios sanitarios privados
- Material escolar
Tipo del 2%
Alimentación general y productos de consumo frecuente que no están en los tipos inferiores.
Tipo del 4% (general)
Es el tipo más habitual y se aplica a la mayoría de productos y servicios que no tienen un tipo específico:
- Servicios profesionales y empresariales
- Telecomunicaciones
- Hostelería y restauración
- Ropa y calzado
- Muebles y equipamiento del hogar
Tipo del 8%
Para bienes de consumo de mayor valor:
- Vehículos de motor
- Electrónica y electrodomésticos de gama alta
- Artículos deportivos
- Perfumería y cosmética
Tipo del 10%
El tipo más alto, reservado para:
- Tabaco
- Bebidas alcohólicas de alta graduación
- Joyería y relojería
- Embarcaciones de recreo
Comparativa: IPSI vs IVA vs IGIC
| Concepto | IVA (Península) | IGIC (Canarias) | IPSI (Ceuta/Melilla) |
|---|---|---|---|
| Tipo general | 21% | 7% | 4% |
| Tipo reducido | 10% | 3% | 1–2% |
| Tipo superreducido | 4% | 0% | 0,5% |
| Tipos incrementados | — | 9,5%, 15%, 20% | 8%, 10% |
| Modelo trimestral | 303 | 420 | Declaración IPSI |
El IPSI tiene los tipos más bajos de los tres impuestos indirectos españoles, lo que convierte a Ceuta y Melilla en zonas fiscalmente atractivas.
Operaciones entre Ceuta/Melilla y la Península
Venta de bienes Península → Ceuta/Melilla
- La venta se considera una exportación a efectos de IVA.
- El vendedor peninsular no aplica IVA.
- El comprador en Ceuta/Melilla paga el IPSI de importación.
Venta de bienes Ceuta/Melilla → Península
- La venta no lleva IPSI.
- El comprador peninsular paga el IVA a la importación.
Servicios profesionales
Se aplican las reglas de localización del servicio:
- Servicios a empresas (B2B): tributación en destino (donde está el cliente).
- Servicios a particulares (B2C): tributación en origen (donde está el profesional).
Declaración y liquidación del IPSI
El IPSI se gestiona por las Ciudades Autónomas (no por la AEAT). Cada ciudad tiene su propio sistema de gestión tributaria:
- Ceuta: Servicio de Recaudación de la Ciudad Autónoma.
- Melilla: Consejería de Hacienda de la Ciudad Autónoma.
Periodicidad
La declaración del IPSI suele ser trimestral para la mayoría de contribuyentes, aunque puede ser mensual para grandes empresas.
Fórmulas del IPSI
Añadir IPSI
Total con IPSI = Base Imponible × (1 + Tipo IPSI / 100)
Extraer IPSI
Base Imponible = Total con IPSI / (1 + Tipo IPSI / 100)
Ejemplo: Servicio profesional en Ceuta
Un abogado en Ceuta factura 2.000 € por una consultoría (IPSI del 4%):
- Base imponible: 2.000,00 €
- Cuota IPSI (4%): 80,00 €
- Total factura: 2.080,00 €
Comparado con el IVA peninsular (21%), el ahorro fiscal para el cliente sería: 420 € − 80 € = 340 €.
Ventajas fiscales de Ceuta y Melilla
Además del IPSI con tipos reducidos, las empresas en Ceuta y Melilla disfrutan de:
- Bonificación del 50% en el Impuesto de Sociedades para operaciones realizadas en el territorio.
- Exención de aranceles en importaciones para consumo local.
- Deducciones especiales para empresas que contraten personal local.
Factura con IPSI automáticamente
Si operas desde Ceuta o Melilla, Fube aplica el IPSI correcto en cada factura. Compatible con todos los tipos.
Preguntas frecuentes
No. En Ceuta y Melilla se aplica el IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación), no el IVA. El tipo general del IPSI es del 4%, muy inferior al 21% del IVA peninsular.
Sí, el IPSI soportado en las compras profesionales se puede deducir del IPSI repercutido en las ventas, de manera similar al IVA. La diferencia se liquida en las declaraciones periódicas.
No. Si entregas bienes o prestas servicios en Ceuta, la operación está sujeta a IPSI, no a IVA. Si vendes desde la Península a Ceuta, la venta va sin IVA (exenta como exportación) y el comprador paga IPSI de importación.
La mayoría de servicios profesionales y empresariales tributan al tipo general del 4%. Consulta las ordenanzas fiscales de Ceuta o Melilla para confirmar el tipo aplicable a tu actividad concreta.
A diferencia del IVA (gestionado por la AEAT), el IPSI lo gestionan las propias Ciudades Autónomas de Ceuta y Melilla a través de sus servicios de recaudación.
Sí, es 100% gratuita y no requiere registro. Puedes usarla tantas veces como necesites para calcular el IPSI en tus operaciones.